Se você investe — mesmo que pouco — precisa declarar. A Receita Federal recebe dados das corretoras, da B3 e dos bancos. Não declarar gera inconsistência e pode levar à malha fina. Cada tipo de investimento tem regras diferentes para declaração, e este guia cobre os principais.
- Todo investimento com saldo acima de R$ 140 em 31/12/2025 deve ser declarado em Bens e Direitos.
- Dividendos de ações: isentos (para ano-calendário 2025). JCP: tributação exclusiva na fonte.
- Renda fixa (CDB, Tesouro, LCI/LCA): IR retido na fonte. LCI e LCA são isentos para PF.
- FIIs: rendimentos isentos para PF (se cotista com <10% e fundo com 50+ cotistas). Ganho na venda: 20%.
- Use os informes de rendimentos das corretoras e bancos — eles detalham cada tipo.
Ações (Renda Variável)
Perguntar sobre esta seção →Onde declarar o que
| O que | Ficha | Tipo |
|---|---|---|
| Saldo das ações em 31/12/2025 | Bens e Direitos (grupo 03, código 01) | Custo de aquisição |
| Dividendos recebidos | Rendimentos Isentos (código 09) | Isentos (ano-calendário 2025) |
| JCP (Juros sobre Capital Próprio) | Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva | IR retido na fonte (15%) |
| Ganho com vendas >R$ 20k/mês | Renda Variável → Operações Comuns | 15% sobre ganho líquido |
| Ganho em day-trade | Renda Variável → Day-Trade | 20% sobre ganho líquido |
Isenção de R$ 20 mil
Vendas de ações no mercado à vista de até R$ 20.000 totais no mês são isentas de IR sobre o ganho. Acima desse valor, o ganho é tributado a 15%. O imposto deve ser recolhido via DARF (código 6015) até o último dia útil do mês seguinte.
Custo de aquisição
Declare cada ação pelo preço médio de compra (custo total ÷ quantidade). Inclua taxas de corretagem e emolumentos no custo.
Fundos Imobiliários (FIIs)
Perguntar sobre esta seção →| O que | Ficha | Tributação |
|---|---|---|
| Saldo das cotas em 31/12/2025 | Bens e Direitos (grupo 07, código 03) | Custo de aquisição |
| Rendimentos mensais | Rendimentos Isentos (código 26) | Isentos para PF (condições abaixo) |
| Ganho na venda de cotas | Renda Variável → FII | 20% sobre ganho |
Rendimentos de FIIs são isentos para pessoa física se: o cotista tem menos de 10% das cotas, e o fundo tem 50 ou mais cotistas. Fora dessas condições, o rendimento é tributado a 20%.
Renda Fixa (CDB, Tesouro Direto, Debêntures)
Perguntar sobre esta seção →| Investimento | IR na Fonte | Ficha na Declaração |
|---|---|---|
| CDB | Sim (15% a 22,5%, regressivo) | Bens e Direitos + Tributação Exclusiva |
| Tesouro Direto | Sim (15% a 22,5%, regressivo) | Bens e Direitos + Tributação Exclusiva |
| Debêntures comuns | Sim (15% a 22,5%) | Bens e Direitos + Tributação Exclusiva |
| Debêntures incentivadas | Isento para PF | Bens e Direitos + Rendimentos Isentos |
| LCI / LCA | Isento para PF | Bens e Direitos + Rendimentos Isentos |
| CRI / CRA | Isento para PF | Bens e Direitos + Rendimentos Isentos |
A tabela regressiva de IR na renda fixa:
| Prazo da aplicação | Alíquota |
|---|---|
| Até 180 dias | 22,5% |
| 181 a 360 dias | 20% |
| 361 a 720 dias | 17,5% |
| Acima de 720 dias | 15% |
Poupança
Perguntar sobre esta seção →Rendimentos de caderneta de poupança são isentos para pessoa física. Declare o saldo em Bens e Direitos (grupo 04, código 01) e os rendimentos em Rendimentos Isentos (código 12).
ETFs (Fundos de Índice)
Perguntar sobre esta seção →ETFs de renda variável (ex.: BOVA11, IVVB11):
- Ganho na venda: tributado a 15% (sem isenção de R$ 20 mil)
- Declare em Bens e Direitos (grupo 07, código 09)
- Recolha DARF mensal sobre ganhos
ETFs de renda fixa (ex.: IMAB11):
- IR retido na fonte pela B3 no resgate ou venda
- Alíquota: 25% (até 180 dias) a 15% (acima de 720 dias)
Como Usar os Informes de Rendimentos
Perguntar sobre esta seção →Corretoras e bancos enviam informes de rendimentos até o final de fevereiro. Eles detalham:
- Saldo de cada investimento em 31/12/2024 e 31/12/2025
- Rendimentos recebidos por tipo (dividendos, JCP, juros, etc.)
- Imposto retido na fonte
- Ganhos líquidos em renda variável
Use esses informes como base. A declaração pré-preenchida já importa boa parte desses dados — revise se os valores conferem.
Erros Comuns
Perguntar sobre esta seção →- Não declarar investimentos que não foram vendidos: o saldo deve constar em Bens e Direitos mesmo sem movimentação
- Confundir dividendo (isento) com JCP (tributado): são fichas diferentes
- Esquecer de recolher DARF mensal: ganhos em renda variável acima dos limites de isenção geram imposto mensal, não apenas anual
- Usar valor de mercado em vez de custo de aquisição: Bens e Direitos sempre usa o custo, nunca o valor de mercado
- Não declarar LCI/LCA/CRI/CRA: mesmo isentos, devem constar na declaração