As regras para criptoativos no Imposto de Renda estão ficando mais rigorosas. Para a declaração de 2026 (ano-calendário 2025), a obrigatoriedade começa com apenas R$ 5.000 em cripto. E a partir de 2026, a isenção de R$ 35 mil para operações em exchanges foi eliminada. Este guia cobre o que você precisa saber.
- Obrigatório declarar se custo de aquisição de cripto > R$ 5.000 em 31/12/2025.
- Ganho de capital (ano-calendário 2025): alienações > R$ 35.000/mês tributadas a 15%.
- A partir de 2026: isenção de R$ 35 mil eliminada para operações em exchanges.
- Ficha Bens e Direitos: grupo 08, códigos 01 (BTC), 02 (outras), 03 (stablecoins), 10 (NFTs).
- Exchanges reportam dados à Receita — omitir gera malha fina.
Quem Deve Declarar Criptoativos
Perguntar sobre esta seção →Você é obrigado a declarar criptomoedas se, em 2025:
- Possuía criptoativos com custo de aquisição acima de R$ 5.000 por tipo em 31/12/2025
- Realizou alienações acima de R$ 35.000 em qualquer mês
- Se enquadrou em qualquer outra hipótese de obrigatoriedade do IRPF
"Alienação" inclui: venda por reais, troca entre criptos (ex.: BTC por ETH), uso para pagamento de bens/serviços.
Como Declarar na Ficha Bens e Direitos
Perguntar sobre esta seção →| Tipo de Criptoativo | Grupo | Código |
|---|---|---|
| Bitcoin (BTC) | 08 | 01 |
| Outras criptomoedas (ETH, SOL, etc.) | 08 | 02 |
| Stablecoins (USDT, USDC, etc.) | 08 | 03 |
| NFTs | 08 | 10 |
Para cada tipo, informe:
- Discriminação: exchange onde está custodiado, quantidade e tipo
- Situação em 31/12/2024: custo de aquisição em reais na data
- Situação em 31/12/2025: custo de aquisição atualizado (compras e vendas do período)
Use sempre o custo de aquisição em reais, não o valor de mercado.
Ganho de Capital com Criptomoedas (Ano-Calendário 2025)
Perguntar sobre esta seção →Para operações realizadas em 2025, as regras são:
| Alienações no mês | Tributação |
|---|---|
| Até R$ 35.000 totais | Isento |
| Acima de R$ 35.000 | 15% sobre o ganho |
O limite de R$ 35.000 é sobre o valor total das alienações no mês — não sobre o ganho.
Como apurar
- Calcule o ganho: valor de alienação − custo de aquisição (preço médio ponderado)
- Se alienações totais no mês > R$ 35.000 e houve ganho, recolha DARF (código 4600) até o último dia útil do mês seguinte
- Importe os dados na declaração anual (ficha Ganhos de Capital)
Troca entre criptos
Trocar BTC por ETH é alienação para fins tributários. O ganho é a diferença entre o valor em reais da crypto recebida e o custo da crypto entregue.
O Que Muda em 2026: Fim da Isenção em Exchanges
Perguntar sobre esta seção →A partir de operações realizadas em 2026, a isenção de R$ 35.000 por mês foi eliminada para operações realizadas em exchanges (plataformas). Isso significa que qualquer ganho em operação feita por intermédio de exchange será tributado, independentemente do valor.
Essa mudança afeta a declaração de 2027 (ano-calendário 2026), não a de agora. Para a declaração atual (2025), a isenção de R$ 35 mil ainda vale.
Exchanges Reportam à Receita
Perguntar sobre esta seção →Exchanges brasileiras são obrigadas a reportar à Receita Federal todas as operações realizadas por seus clientes. Exchanges estrangeiras também passam a reportar sob novas regras do BACEN.
Operações realizadas diretamente entre pessoas (P2P, carteira própria) acima de R$ 30.000 por mês devem ser reportadas pelo próprio contribuinte à Receita.
A Receita tem acesso a:
- Saldos em exchanges
- Histórico de compras e vendas
- Transferências entre wallets
Omitir criptomoedas é um dos erros que mais cresce em retenções de malha fina.
DeFi, Staking e Airdrops
Perguntar sobre esta seção →- Staking rewards: rendimento tributável no mês do recebimento, pelo valor em reais na data
- Airdrops: rendimento tributável se houver valor de mercado na data
- DeFi (farming, liquidity pools): cada operação de swap, depósito ou saque pode gerar evento tributável
- NFTs: tratados como criptoativos para fins de declaração e ganho de capital
Checklist para Quem Tem Cripto
Perguntar sobre esta seção →- [ ] Levantar saldo de cada tipo de criptoativo em 31/12/2025
- [ ] Calcular custo de aquisição (preço médio) de cada posição
- [ ] Verificar se houve alienações acima de R$ 35.000 em algum mês de 2025
- [ ] Apurar ganho de capital e verificar se DARF mensal foi recolhido
- [ ] Declarar cada tipo na ficha Bens e Direitos (grupo 08)
- [ ] Declarar ganhos na ficha Ganhos de Capital
- [ ] Declarar rendimentos de staking/airdrops como rendimento tributável